课程背景
金税四期在金税三期的基础上纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年已基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。
近期，税收征管日趋智能化，企业的经营行为愈加透明化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易，从雪莉、林珊珊偷税到薇娅偷税被处罚，都是税收大数据征管发挥作用的体现。如何进行税务合规管理成为当下企业面对的必答题，本课程将结合近年来不断改革的税收征管政策，从企业涉税风险角度出发，结合最新税收优惠政策，让企业和相关纳税人了解纳税误区，用好税收优惠政策合理节税，降低被税务稽查的风险。
课程收益：
● 本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，剖析大数据征管下企业面临的各项涉税风险，帮助企业排查企业各个环节可能存在的涉税风险。
● 帮助学员了解企业经营所涉税费的主要涉税风险点，掌握排查及防控方法，并了解合理的节税策略安排。
● 掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导企业掌握应对税务稽查的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业法人、企业股东、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。
课程大纲
导引：网络带货主播薇娅偷税案分析引出税务风险防范与应对的重要性
第一讲：【政策篇】最新税收征管动态（更新至开课当天）
一、最新税收征管动态解析
1. 什么是金税四期？
案例：金税四期的前世今生
案例：金税四期与金税三期的联系与区别
案例：金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息
2. 金税四期（智慧税务）如何在征管中运用
案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力
案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像
案例：某地税务局基于区块链电子发票技术联合公安、海关、人民银行应用区块链技术开发四部门信息情报交换平台
案例：某地税务局上线“智慧稽查”2.0版全面布局“四个中心”，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为稽查部门稽查执法的“良工利器”
3. 中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》深度解析
热点问题：新的税收征管改革对企业有何影响，如何应对？
播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用?
4 十四五规划如何谋篇布局税收制度改革
热点问题：企业如何理解规划内涵？如何顺应趋势？
5. 金税四期系统如何发现企业经营过程中存在税务风险
二、最新税收政策解读（更新至开课当天）
1. 与增值税有关的最新税收政策
2. 与企业所得税有关的最新税收政策
3. 其他有关税种最新税收政策梳理解析
第二讲：【税务篇】企业主要税务风险防范与合法节税筹划要点
课堂互动：企业一套账合规经营有没有必要？有没有可能？
知识链接：我国的税制及发展概述
知识链接：企业涉及的主要税种简介
一、增值税税务风险防范与节税筹划
1. 利用小规模纳税人优惠政策节税筹划
知识链接：与纳税人资格、起征点有关的税收优惠政策
案例分析：某企业分拆业务节税案例风险分析与应对措施
2. 一般纳税人常见涉税风险及应对措施
1）销项税额处理方面的税务风险
a纳税义务发生时间确定有误
案例分析：某企业利用微信收款不开发票不入账也未申报纳税被查
风险防范：纳税义务发生时间判断不准，企业面临的税务风险应如何防范
b视同销售处理不当
c价外费用处理不当
d兼营与混合销售处理不当
e未确保销售收入完全性
案例分析：企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形
3. 进项税额处理方面的税务风险
1）抵扣凭证有哪些？有什么要求
2）进项抵扣方面的税务风险防范
案例分析：某企业无票采购却大量开具销售发票被税务风险预警约谈
热点问题：企业无法取得采购进项发票到底应该如何处理？
热点问题：企业增值税进项抵扣常见风险及应对措施
4. 发票使用管理方面的税务风险
1）发票的种类及注意事项
2）发票开具的重难点处理
3）虚开发票的税务风险与应对
热点问题：企业如何防范虚开增值税发票风险？
二、企业所得税税务风险防范与节税筹划
1. 企业纳税主体选择策略及其风险防范
知识链接：我国企业所得税基本原理
案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比
风险防范：核定征收等税收洼地资源优缺点比对分析
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体才能合法节税？
2. 收入事项的税务风险
1）收入确认的原则
a税法关于收入确认的具体规定
风险防范：不同情况下收入类型的对比分析
b企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？
知识链接：新收入准则下会计与税务处理的差异协调
3. 扣除事项的税务风险
1）准予在计算应纳税所得额时扣除的内容
2）扣除原则和范围
a税前扣除遵循的原则
b准予税前扣除的范围
风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”
3）扣除项目及标准(税前扣除项目及其风险防范)
工具演示：最新企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
4）扣除凭证新规
a税前扣除凭证的三大原则
b税前扣除凭证与税前扣除的关系
c税前扣除凭证与相关资料的关系
d税前扣除凭证的种类
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？
e取得税前扣除凭证的时间要求
f不得税前扣除的凭证
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？
5）不得扣除项目——不得税前扣除的支出项目
案例分析：产权不属于企业的汽车费用涉税处理
案例分析：大额购物支出未付清单的涉税处理
案例分析：未取得合法有效票据的税会处理
案例分析：管理费中列示的个税完税凭证能否扣除
案例分析：企业报销员工的学历、学位支出能否扣除
4. 优惠事项的税务风险——关于支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策解读及应用
热点问题：税收优惠政策的适用范围是什么？
热点问题：享受税收优惠政策的程序是怎样的？
热点问题：小型微利企业的判断标准是什么，有没有变化？
热点问题：小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？
热点问题：取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？
热点问题：个体工商户核定征收是否可以享受优惠政策？减免税额怎么计算？
热点问题：个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？
热点问题：个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？
5 .调整事项的税务风险——税会差异事项调整的税务风险
案例分析：劳务派遣人员平时的工资的涉税处理
案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理
案例分析：工伤、意外伤害等支付的一次性补偿的涉税处理
案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理
案例分析：企业返聘离退休人员支付的报酬的涉税处理
案例分析：统一给员工体检费用的涉税处理
案例分析：组织企业职工外出旅游的涉税处理
案例分析：企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理
案例分析：取暖费、防暑降温费的涉税处理
案例分析：为职工提供住宿发生的租金的涉税处理
案例分析：企业食堂经费的涉税处理
案例分析：员工接受继续教育学费的涉税处理
案例分析：只为高管人员支付的补充养老和补充医疗保险费的涉税处理
案例分析：为职工投保家庭财产险的涉税处理
6. 汇算清缴的税务风险
1）汇算清缴的基本步骤
2）年度报表逻辑关系与新变化：所得税年度纳税申报表（A类）最新修订内容解析、企业所得税年度纳税申报表（B类）解析
3）年度申报表填写重难点梳理
4）汇算清缴高频风险总结及应对
风险防范：某企业汇算清缴报表填报错误的税务风险分析
知识链接：新准则下财务报表项目与汇算清缴涉税风险管控
1）资产负债表主要项目税务风险分析
2）利润表主要项目税务风险分析
3）现金流量表主要项目税务风险分析
三、个人所得税税务风险防范与节税筹划
1. 人人必知的个人所得税知识
1）分类与综合相结合的个人所得税制概述
2）项附加扣除，如何扣除？如何列支？
3）为什么要进行综合所得汇算清缴？
工具演示：个税APP安装及常用操作演示
2. 综合所得预扣预缴与汇算清缴
1）综合所得预扣预缴计算
2）综合所得年度汇算清缴
a综合所得汇算清缴的基本原理
b综合所得汇算清缴的基本步骤
c综合所得汇算清缴计算与申报
实操演练：某企业职员综合所得汇算清缴计算实操
实操演练：某企业职员综合所得年度纳税申报表填报实操
3. 个人所得税合法节税安排策略
1）充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧
a差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税b福利费、救济金等如何享受税收优惠c何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠d通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理e各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理f商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略新政解读：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）
2）“末班车”--年终奖的安排策略a政策解读法规链接：【财税〔2018〕164号】关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知法规链接：【财政部 税务总局公告2021年第42号】财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告b年终奖计算实例c年终奖节税关键点节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少3. 寻求税收洼地，如何操作，避免补税案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析4. 利用年金递延纳税进行纳税筹划5. 不同收入形式转换进行纳税筹划6. 纳税人身份转换进行纳税筹划7. 企业高管等高净值人员节税五大方式
第三讲：【应对篇】涉税危机应对要点
一、查前：防患于未然
1.查谁？ 2.谁查？ 3.查什么？ 4.怎么罚？
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
案例分析：某企业偷逃税款案例分析及启发
二、查中：遇事怎么办？
1. 企业无过错的情况下如何应对？
1）行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变某市地税一项“不合理”的政策
2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：某企业误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析：某企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发
三、查后：吃一堑长一智
1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发
老师箴言：企业要转变纳税意识，摈弃侥幸心理，合规经营才是王道！
课程要点总结
现场答疑解惑
授课老师
刘建平 20年+财税实操经验
常驻地：厦门
邀请老师授课：13439064501 陈助理
