课程模块：
第一讲：企业年度目标计划管理系统
1、先有工作还是先有目标？
2、如何制定公司年度目标
3、公司目标如何通过价值树分解到部门目标
4、如何根据公司目标撰写公司年度经营管理计划
5、如何根据部门目标撰写部门年度经营管理计划
• 重点总结：通过本讲的学习，学会公司目标的制定方法，学会公司目标分解到部门目标的方法与技巧，学会公司与部门年度经营管理计划的撰写方法。
第二讲：什么是全面预算管理
1、从预测、预计、预算谈起
2、什么是预算、预算管理、全面预算管理
3、全面预算管理的三大特征：全过程、全面、全员
4、中国企业预算往往成为“六无”产品
（1）无依据，拍脑袋
（2）无标准，难执行
（3）无落实，劳民伤财
（4）无监控，想啥干啥
（5）无考核，没积极性
（6）无改善，年年如此
• 重点总结：通过本讲的学习，理解全面预算管理的理念，了解中国企业预算管理的六大问题，以便在后续的学习中寻求解决办法。
第三讲：基于年度经营管理计划预算的编制
1、预算编制的基本流程
（1）预测，明确年度经营管理目标
（2）预计，明确年度经营管理计划
（3）预算，验证工作目标、计划并规划资源
2、预算编制角色定位
3、预算编制的方法
（1）固定预算与弹性预算
（2）零基预算与增量预算
（3）定期预算与滚动预算
4、具体预算的编制技巧
（1）经营预算的编制要领
现场演练：销售预算如何编制
现场演练：生产预算如何编制
现场演练：采购预算如何编制
现场演练：费用预算如何编制
现场演练：现金预算如何编制
（2）资本性支出预算的编制要领
（3）财务预算的编制要领
现场演练：财务预算如何编制
5、解决预算申报的博弈问题
6、预算编制常见问题分析
• 重点总结：通过本讲的学习，学会基于年度经营管理计划的预算编制的方法及技巧，确保可编制出准确、可行、可操作的预算。
第四讲：年度经营计划与预算如何执行、落实
1、年度经营管理计划如何执行与监控
2、如何进行预算差异分析
3、年度计划的季度调整如何对预算进行滚动调整
• 重点总结：通过本讲的学习，了解年度经营管理计划与预算如何执行、监控、纠偏与落实。
授课老师
孙莉莉 CIMA国际注册管理会计师
常驻地：大连
邀请老师授课：13439064501 陈助理
