课程背景：
在当今复杂多变的商业环境中，企业中高层管理人员和业务骨干需要具备扎实的财务知识，以便更好地理解企业运营状况并做出科学的决策。财务知识不仅是财务部门的专业领域，更是企业管理者必备的核心技能之一。然而，许多非财务背景的管理人员往往对财务报表和财务数据感到困惑，难以从财务角度分析问题并支持管理决策。
本课程聘请中央财经大学客座导师，管理博士、高级会计师、国际注册内部控制师、企业高级风险管理师，具有40多年企业财税工作经验，其中20多年5家上市公司实战工作经历的财税专家讲授财务报表分析、财务分析工具、成本管理、预算管理四大模块内容，并结合实际案例与互动演练，帮助学员快速掌握课程核心内容。
课程收益：
1. 掌握财务报表的基本结构与核心指标，能够解读资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 学习财务分析工具，如杜邦模型、现金流量分析，提升对财务数据的分析能力。
3. 掌握成本管理与预算管理方法，提升成本控制和预算执行能力。
4. 通过实操演练，巩固所学知识，提升解决实际问题的能力。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业中高层非财务管理人员、业务骨干、个人企业主或创业者
课程形式：线下授课、讲师讲解与案例分析相结合、小组讨论与实操演练、互动答疑环节
课程大纲
第一讲：财务报表分析
一、财务报表概述
1. 财务报表的种类与作用
2. 资产负债表、利润表、现金流量表的关系
3. 财务报表对企业运营的意义
二、资产负债表解读
1. 资产、负债与所有者权益的构成
2. 关键指标解读：流动比率、资产负债率等
3. 资产负债表对企业财务健康的影响
三、利润表解读
1. 收入、成本与利润的关系
2. 关键指标解读：毛利率、净利率、营业利润率等
3. 利润表对企业盈利能力的反映
四、现金流量表解读
1. 经营活动、投资活动与筹资活动的现金流量
2. 关键指标解读：自由现金流、现金比率等
3. 现金流量表对企业资金状况的影响
案例分析：海康威视财务报表分析
背景：海康威视2022年年报数据
1）资产负债表分析
a流动比率：1.5，表明公司短期偿债能力较强
b资产负债率：40%，显示公司财务杠杆使用合理
2）利润表分析
a毛利率：45%，显示公司产品具有较强的盈利能力
b净利率：20%，表明公司整体盈利能力较强
3）现金流量表分析
a自由现金流：充足，表明公司经营活动产生大量现金
b现金比率：0.8，显示公司现金流动性良好
第二讲：财务分析工具
一、杜邦模型分析
1. 杜邦模型的构成与原理
2. 如何通过杜邦模型分析企业的盈利能力
3. 杜邦模型在企业管理中的应用
二、现金流量分析
1. 现金流量的分类与计算
2. 如何通过现金流量分析评估企业的财务健康状况
3. 现金流量分析在企业决策中的应用
案例分析：华为财务分析工具应用
背景：华为公司财务分析实践
1）杜邦模型应用
a分析华为的净资产收益率（ROE）构成
b通过杜邦模型识别影响盈利能力的关键因素
2）现金流量分析
a评估华为的经营活动现金流量
b分析现金流量对企业发展的影响
第三讲：成本管理
一、成本的分类与核算
1. 成本的基本概念
2. 成本的分类：固定成本、变动成本、混合成本
3. 成本核算方法：完全成本法与变动成本法
二、成本控制方法
1. 盈亏平衡点分析：确定企业的盈亏平衡点，评估企业的盈利能力
2. 供应商成本分析：如何通过供应商管理降低采购成本
3. 成本控制策略：制定有效的成本控制措施，提升企业的成本效益
案例分析：小米成本管理实践
背景：小米公司成本管理实践
1）供应商成本管理
a与供应商建立长期合作关系，优化采购流程
b通过谈判降低原材料采购成本15%
2）盈亏平衡点分析
a确定产品盈亏平衡点，优化定价策略
b保持产品毛利率在30%以上，确保盈利能力
3）成本控制策略
a优化生产流程，降低单位产品制造成本
b通过财务分析，制定有效的成本控制措施
第四讲：预算管理
一、预算编制
1. 预算编制的思路与流程
2. 预算编制方法：固定预算、弹性预算、零基预算
3. 预算编制中的关键要点
二、预算执行与控制
1. 预算执行中的差异分析：如何识别预算执行中的偏差
2. 滚动预测方法：根据实际情况调整预算，确保预算的灵活性
3. 预算控制策略：制定有效的预算控制措施，确保预算目标的实现
案例分析：海底捞预算管理实践
背景：海底捞公司预算管理实践
1）预算编制
a采用弹性预算方法，根据市场变化调整预算
b每月进行预算差异分析，及时调整经营策略
2）预算执行与控制
a通过财务分析，识别预算执行中的偏差
b制定预算控制策略，确保预算目标的实现
3）滚动预测
a根据市场变化，每月进行滚动预测
b提前应对市场变化，确保企业稳定发展
【实操演练：财务分析与管理决策模拟】
背景设定：分组模拟一家企业，面临财务绩效评价、成本管理、预算管理等决策问题
任务：各小组根据所学知识，分析企业财务数据，制定财务绩效评价方案，包括成本管理措施、预算编制与控制等。
成果展示与点评：各小组展示方案，讲师点评并总结，帮助学员巩固知识，提升实操能力
授课老师
余世勇 39年上市财税高管实战经验
常驻地：厦门
邀请老师授课：13439064501 陈助理
